На предприятиях, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью (ВЭД), появляется потребность регистрировать в системе учета хозяйственные операции, которые проводятся в иностранной валюте.

Методологические основы формирования в бухгалтерском учете информации об операциях в иностранной валюте и отражения их в финансовой отчетности определены П(С)БУ 21.

Использование в прикладном решении нескольких валют настраивается функциональной опцией в разделе «НСИ и администрирование» – «Настройка параметров системы» – «Предприятие» – «Валюты» – «Несколько валют». Количество используемых валют не ограничено.

Здесь же можно настроить валюты, которые планируется использовать в учете – перейдя по гиперссылке «Валюты» в одноименный справочник. Или сделать это позже – справочник «Валюты» доступен в разделе «НСИ и администрирование» – «См. также»

Перечень валют, которые будут использоваться на предприятии, можно создать вручную или подобрать из классификатора:

Для дальнейшего ведения валютного учета в систему необходимо загрузить валютные курсы.

Валютный курс – это котировки денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны. В описываемом прикладном решении все курсы задаются относительно валюты регламентированного учета.

Ежедневные курсы валют можно вносить вручную (как это делать, я писала здесь) или автоматически (порядок настройки описан в статье).

ОСОБЕННОСТЬ! В конфигурациях «BAS Комплексне управління підприємством» (далее, BAS КУП) та BAS ERP операция купли/продажи валюты методологически отличается от схемы, которая используется в программах «BAS Бухгалтерія». В указанных конфигурациях для оформления данной операции использовался специальный документ «Покупка продажа валюты» плюс банковские документы по движению валюты и гривны. (см. статью) В конфигурациях BAS КУП и BAS ERP операция купли/продажи валюты регистрируется только банковскими документами: «Поступление безналичных ДС» и «Списание безналичных ДС» с видом операции «Конвертация валюты».

Таким образом, если раньше при обмене, например, долларов США на евро необходимо было делать две операции: продажу долларов США за гривны и покупку евро за ту же сумму гривен (итого – в системе учета регистрируется шесть документов), то теперь ситуация упрощается. Вы просто делаете конвертацию одной валюты в другую (два документа).

Дальше рассмотрим все ситуации подробнее.

Продажа валюты за гривну.

Пример. Организация «Добро» продает ПАО «Укргазбанк» 3 000 USD по коммерческому курсу 27,50 грн за 1 USD. Курс Нацбанка на дату 10.08.2020 г. равен 27,6486 грн.

Перечисление валюты, предназначенной для продажи, на транзитный счет обслуживающего банка оформляется в системе учета документом «Списание безналичных ДС» с видом операции «Конвертация валюты».

Выглядит это в документе так, якобы мы собираемся купить валюту UAH за счет валюты USD:

В поле «Счет» выбираем расчетный (банковский) счет организации, с которого будут перечисляться средства. После заполнения этого поля система определит валюту «USD» валютой документа (в соответствии с валютой выбранного счета).

В поле «Счет конвертации» указываем гривневый расчетный счет. На него поступят деньги после продажи валюты.

В полях «Получатель» и «Счет получателя» выбираем банк-контрагента и его транзитный валютный счет, который банк использует для операций обмена валюты.

В поле «Сумма» нужно заполнить сумму продажи. В данном примере – это 3 000 USD. После внесения коммерческого курса в поле «по курсу:» гривневую сумму программа посчитает сама.

После проведения документ отразится в управленческих регистрах.

НАПОМИНАЮ! Поскольку BAS КУП ориентирована на ведение управленческого учета, все документы отражаются в регламентированном учете только после проведения специальной процедуры «Закрытие месяца».

Предварительно корреспонденцию счетов и стоимостную оценку операции можно увидеть, нажав кнопку «Дт/Кт» – «Отразить в регл.учете»:

Поскольку в большинстве случаев создание документов в оперативном учете не требует от пользователей специфических знаний, необходимых для классификации осуществляемых ими хозяйственных операций в регламентированном учете, то задача пользователей – точно отметить измеримые параметры выполнения хозяйственных операций: номенклатуру, количество, подразделение и т.д.

Далее обработка «Закрытие месяца» в автоматическом режиме формирует проводки для бухгалтерского и налогового учета, исходя из соответствующих настроек программы. В связи с этим сумма операции может после этого поменяться.

Следующий шаг – нужно оприходовать гривну, полученную после продажи валюты, на гривневый расчетный счет.

Для этого создаем в программе документ «Поступление безналичных ДС» с видом операции «Конвертация валюты». К слову сказать, его можно сформировать, использовав команду «Создать на основании» документа «Списание безналичных ДС», созданного на первом этапе. В этом случае часть полей заполнится автоматически. Вам останется только указать дату проведения документа, сумму комиссии банка и статью этих расходов:

После отражения документов в оперативном и регламентированном учете проверяем регистр накопления «Денежные средства в пути» (Доступ: «Отчеты по казначейству» – «Ведомость по денежным средствам»):

И оборотно-сальдовую ведомость по счету 3342 «Реализация иностранной валюты»:

Сальдо по ним быть не должно.

Покупка валюты за гривну.

Пример. Организация «Добро» покупает у ПАО «Укргазбанк» 5 000 EUR по коммерческому курсу 32,50 грн за 1 EUR. Курс Нацбанка на дату 20.08.2020 г. равен 32,6044 грн.

На первом этапе формируем в программе «Списание безналичных ДС» на гривневую сумму, которые мы переводим на транзитный счет Укргазбанка для покупки евро. Здесь уже документ выглядит более логично:

Заполнив информацию о том, какую валюту мы будем покупать (поле «Для покупки валюты»), курс покупки (поле «по курсу») и сумму валюты (поле «на сумму»), мы получим автоматическое заполнение поля «Сумма». Гривневое покрытие программа в этом случае посчитает сама.

Следующий этап – это зачисление приобретенной валюты на валютный расчетный счет. Оформляется эта процедура документом «Поступление безналичных ДС». Его можно создать как вручную «с нуля», так и на основании Списания, созданного на первом этапе.

При создании поступления по кнопке «Создать на основании» практически все нужные поля заполняются автоматически.

Пользователю остается определиться только с банковской комиссией и отчислениями в Пенсионный фонд.

Если комиссионные платежи удерживаются обслуживающим банком из суммы, перечисленной на покупку валюты, тогда сумма в документе «Списание безналичных ДС» должна учитывать и стоимость услуг банка.

Если же плату за покупку валюты банк списывает с основного расчетного счета отдельным платежом или в составе платежа за ежемесячное обслуживание в конце месяца, тогда суммы комиссии и отчислений в ПФ не заполняются.

В последнем случае оплата за расчетно-кассовое обслуживание проводится в системе документом «Списание безналичных ДС» с видом операции «Прочий расход».

После выполнения действий по закрытию месяца сальдо по счету 3333 «Приобретение иностранной валюты» должно быть нулевым:

Конвертация одной иностранной валюты в другую.

Ситуация, когда необходимо обменять одну иностранную валюту на другую иностранную валюту, оформляется в конфигурации всего двумя документами:

• одна валюта списывается с расчетного счета документом «Списание безналичных ГК» с видом операции «Конвертация валюты»;
• другая валюта зачисляется на расчетный счет документом «Поступление безналичных ГК» с видом операции «Конвертация валюты».

Если в документе «Списание безналичных ДС» сначала заполнить курс и сумму приобретаемо валюты, то сумма валюты, которую необходимо перечислить банку для обмена, посчитается автоматически:

Например, для покупки 1 000 евро по кросс-курсу 1,1025 необходимо перечислить 1 102,50 долларов США.

Зачисление на расчетный счет приобретенной валюты EUR 1 000 будет выглядеть так:

Напоминаю, что заполнение поля «Сумма комиссии» зависит от договорных условий по банковскому обслуживанию:

– в случае, если комиссия удерживается из суммы, перечисленной на покупку валюты, она указывается в соответствующем поле документа «Поступление безналичных ДС».

– если стоимость услуг банка по конвертации валюты удерживается отдельным платежом с расчетного счета, тогда на эту операцию создается в системе учета отдельный документ «Списание безналичных ДС» с видом операции «Прочий расход».

После выполнения регламентных операций по закрытию месяца сальдо по счету 3334 «Реализация иностранной валюты» и отчету «Ведомость по денежным средствам», тип денежных средств «Денежные средства в пути» быть не должно.

Ставьте лайки, задавайте вопросы, специалисты HOTKEY всегда вам помогут.

Получите консультацию по работе с программами автоматизации бизнеса, задав нам вопрос в чате или позвонив по контактным телефонам.

Елена Албихина,

Сертифицированный консультант-методист HOTKEY,

Эксперт по автоматизации бизнес-процессов.