fbpx
Пн.-Пт. 8:30 - 17:30
(0552) 70 14 30

Не закрывается 23 счет: отсутствует документ выпуска

Примеры созданы на базе «1С:Підприємство», конфигурация «Управління виробничим підприємством», версия 1.3.63.1

Пути доступа к отчетам и документам указываются для интерфейса «Полный». Все методики в статье описаны для конфигурации с использованием технологии «Расширенная аналитика учета затрат» (далее, РАУЗ).

В этой публикации я продолжаю описывать ситуации, при которых может не закрыться счет производственного учета на конец отчетного месяца.

Конфигурация позволяет отражать выпуск готовой продукции с оприходованием ее на склад или дальнейшей передачей на следующий этап производства. Также есть возможность отражения выпуска производственных услуг как для внешних контрагентов, так и для внутренних подразделений.

Выпущенная продукция приходуется в межрасчетный период в соответствии с настройками расчета стоимости, указанными в учетной политике:

  • «По прямым затратам» – предварительная стоимость формируется при проведении документа «Отчет производства за смену» на основании данных незавершенного производства. Движения в учете по выпуску изделий формируются с указанием этой цены.
  • «По нулевой стоимости» — себестоимость не рассчитывается, записи в регистре делаются с нулевой ценой.
  • «По плановой себестоимости» — выпуск отражается по стоимости, указанной для данной номенклатуры по типу цен плановой себестоимости. В «Настройке параметров учета» на закладке «Производство» нужно указать тип цен плановой себестоимости и провести документ «Установка цен номенклатуры» для выбранного типа цен.

В конце месяца «Расчет себестоимости» осуществляет корректировку суммовых показателей, поскольку распределяемые прямые и косвенные затраты могут быть прокалькулированы только по итогам месяца.

Факт выпуска продукции, внутренней или внешней услуги фиксируется в программе в разделе «Выпуск» регистров накопления «Учет затрат (управленческий учет)» и «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)».

Соответствующую запись могут делать два стандартных документа – это «Отчет производства за смену» и «Акт об оказании производственных услуг».

«Отчет производства за смену» предназначен для отражения в управленческом, бухгалтерском и налоговом учете выпуска изделий, произведенных цехом, или оказание внутренней услуги производственным подразделением.

«Акт об оказании производственных услуг» предназначен для отражения операции реализации услуг производственного характера (т.е. услуг, на оказание которых можно отнести конкретные расходы) внешним заказчикам. Этим же документом отражается обязательства покупателя и доход от реализации.

Реализация коммерческих услуг (т.е. услуг, с которыми невозможно связать конкретные расходы) отражается документом «Реализация товаров и услуг» на закладке «Услуги».

Возможные причины отсутствия документа выпуска:

1) Документ выпуска в программе не сформирован.

Учет затрат в производстве ведется по нескольким уровням аналитики:

  • подразделение,
  • номенклатурная группа,
  • статья затрат,
  • заказ на производство (или заказ покупателя),
  • номенклатура продукции,
  • спецификация.

Чтобы счет 23 на конец отчетного месяца закрылся, необходимо сформировать документы выпуска по каждому набору видов аналитик: такой документ нужно сделать для каждого подразделения, по каждой номенклатурной группе, заказу на производство (если такие заказы используются в организации) и спецификации выпуска.

Документ выпуска может отсутствовать, потому что производство еще не закончено и в бухгалтерию не поступила накладная на готовую продукцию или акт на внутренние работы.

2) Не закончено производство по одному из видов аналитики.

Такая ситуация происходит на предприятиях с длительным (более одного месяца) производственным циклом или, когда заказ передается в цех в середине месяца и бригада не успевает закончить этот заказ до его окончания. В этом случае, передача товарно-материальных ценностей в цех оформляется в программе и первичной документации требованием-накладной. Это может быть один или несколько документов с перечнем необходимого сырья и вспомогательных материалов, которые на конец отчетного периода остаются в незавершенном производстве.

В таком случае не полностью закрытый 23 счет не является ошибкой. Но при этом необходимо тщательно проверять закрытие производства по заказам или другим видам аналитики.

Если по одной из указанных выше видов аналитики производство не завершено, эти затраты останутся на конец месяца в составе незавершенного производства.

Как это работает? Напомню, номенклатурная группа — это вид аналитики, по которому в линейке конфигураций, работающих на платформе «1С:Підприємство», осуществляется, в частности, аккумуляция затрат. Очень важно указывать номенклатурную группу в документах правильно: от этого зависит, насколько корректно будет рассчитана себестоимость.

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 23 можно увидеть только первые три аналитики. Использование большего количества субконто в регистрах (счетах) бухгалтерского учета (ОСВ, анализ счета и т.п.) нецелесообразно, поскольку приводит к разрастанию базы и замедлению ее работы. Если на вашем предприятии используются заказы на производство, то часть заказов может оказаться не выполненными. Это выглядит следующим образом:

По одной номенклатурной группе в производстве находится несколько заказов. На каждый из открытых заказов уже списаны материалы, а на конец месяца закрываются только некоторые из них. В этом случае ведомость по учету затрат будет выглядеть так:

В ведомости видно, что затраты по заказу №1 закрылись, а заказ № 2 еще в работе. Поскольку в оборотно-сальдовой ведомости по счету 231 нет аналитики «Заказ на производство», то суммы по номенклатурным группам, соответствующим выпускаемым изделиям, закроются частично:

3) Затраты списаны позднее, чем проведен в программе выпуск.

Рассмотрим ситуацию на примере:

В феврале 2020 года внешнему заказчику была оказана услуга «Ремонт мебели», на которую были списаны два вида материалов. В отчетном периоде были проведены «Требование-накладная» на списание указанного сырья и «Акт об оказании производственных услуг», который зафиксировал предоставление услуги. При закрытии периода была благополучно сформирована себестоимость, как в ОСВ, так и в ведомости по учету затрат:

Как настраивать ведомость с целью эффективного анализа издержек написана отдельная статья //hotkey.ua/stati/nastrojka-otcheta-vedomost-po-uchetu-zatrat-rauz/.

В марте месяце выяснилось, что учетчик ошиблась и необходимо добавочно списать на себестоимость этого заказа дополнительные материалы:

Чтобы включить в себестоимость оказанной услуги стоимость этих дополнительных материалов, нужно создать в программе «Отчет производства за смену» на выпуск той же самой услуги, с направлением выпуска «На затраты». На вкладке «Получатели» установить счет затрат 903, в поле аналитики выбрать соответствующую номенклатурную группу. Раздел «Материалы» я заполнила с использованием команды «Заполнить – Добавить из требование-накладная..», выбрав необходимый документ списания.

Если появляются услуги, которые необходимо позже включить с себестоимость выпуска, то в «Отчете производства за смену» следует добавить закладку «Прочие услуги» и выполнить аналогичные действия.

ВАЖНО!

Чтобы документ содержал все вышеописанные опции, необходимо, чтобы в настройках стояли соответствующие отметки:

В ситуации, когда расходы списываются в нескольких периодах, формировать аналитические отчеты для проверки издержек целесообразно за эти же периоды:

Напоминаю, для формирования стоимости расходов и доходов в разрезе номенклатурных групп на счетах бухгалтерского учета 70 и 90, необходимо, чтобы в элементах справочника «Номенклатура» были заполнены соответствующие поля:

При выполнении этого условия ОСВ по счету 903 будет в данном примере выглядеть следующим образом:

Хочу обратить ваше внимание на то, что эту методику нужно с осторожностью использовать, когда речь идет о выпущенных изделиях. Поскольку после оприходования на склад, они также учитываются в разделе «МПЗ» регистров накопления «Учет затрат». И далее стоимость их движения рассчитывается по данным этого регистра. Если по результатам деятельности предыдущего периода данные товары были проданы, то целесообразно будет списать допрасходы описанным методом на счет 901 «Себестоимость реализации».

Обзор причин, по которым не закрывается счету чета производства, читайте здесь //hotkey.ua/sovety/chto-delat-esli-v-kontse-mesyatsa-ne-zakryvaetsya-schet-23/.

Если понравилась статья, поставьте лайк вверху страницы.

Если Вам нужна консультация по работе с программами автоматизации бизнеса, задайте нам вопрос в чате или позвоните по контактным телефонам.

Елена Албихина,

Сертифицированный консультант-методист HOTKEY,

Эксперт по автоматизации бизнес-процессов.

Подписывайся на полезную рассылку
И узнавай о новых акциях и спецпредложениях первым!